Regula de bază
Pentru calculul impozitului pe profit, sunt deductibile cheltuielile efectuate în scopul desfășurării activității economice, în limitele și condițiile Codului fiscal. Cheltuiala trebuie să fie reală, legată de activitate, înregistrată în contabilitate și susținută de documente justificative.
- Factura singură nu dovedește întotdeauna legătura cu activitatea.
- Contractele, comenzile, recepțiile și dovada plății pot completa justificarea.
- Descrierea bunului sau serviciului trebuie să fie suficient de clară.
Exemple uzuale
În funcție de activitate, pot fi deductibile chiria și utilitățile spațiului, serviciile contabile și juridice, licențele software, echipamentele, publicitatea, salariile, formarea profesională și deplasările în interes de serviciu. Bunurile cu utilizare mai lungă pot fi deduse prin amortizare, nu integral la cumpărare.
- Achiziția trebuie să aibă o justificare economică pentru firmă.
- Cheltuielile în valută și documentele externe se înregistrează după regulile contabile.
- Regimul TVA se analizează separat de deductibilitatea la impozitul pe profit.
Cheltuieli limitate, mixte sau nedeductibile
Unele cheltuieli sunt deductibile numai în anumite limite, iar altele sunt nedeductibile. Pentru vehiculele care nu sunt folosite exclusiv în scop economic, deducerea cheltuielilor și a TVA este, de regulă, limitată la 50%. Cheltuielile personale ale asociaților nu devin deductibile doar pentru că sunt plătite de firmă.
- Protocolul, sponsorizările și anumite beneficii au reguli și plafoane proprii.
- Amenzile și penalitățile către autorități sunt, de regulă, nedeductibile.
- Pentru utilizarea mixtă este importantă separarea și justificarea părții de afaceri.
Surse oficiale
Ai nevoie de o analiză pentru situația ta?
Informațiile sunt generale. Echipa AZALL poate verifica documentele, activitatea și regimul fiscal aplicabil înainte să iei o decizie.